全面预算管理与成本控制

课程背景：

“凡事预则立，不预则废。”在这个充满不确定性的时代，企业运营所面临的风险及复杂程度日益增加，如何在变幻莫测的环境中把握商机，规避风险，赢得竞争优势，是每个管理者必须面对的挑战，而预算的编制与执行作为管理的基本工具，也就成了企业管理人员的必修课，它也是使经营区别于赌博的唯一途径。如何运用战略规划工具预演未来，完成从“后知后觉”到“先知先觉”的转变，合理配置企业内部/外部资源，并通过有效的控制系统对计预算执行过程出现的偏差及时地进行调整和修正，提高企业的运营效率, 完成组织的绩效目标，是我们追求的方向。

课程收益

帮助学员准确、高效地编制出合理的预算，使预算得到有效的实施，避免超成本的经营，充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作，将公司每个人纳入到全面预算管理体系，把企业的经营目标转化成执行者操作的依据，通过差异分析，跟踪预算执行状况，及时制定改善行动计划。

帮助企业管理者跳出传统的成本控制框架，从公司运作体系和成本控制体系来宏观地分析并控制成本。使财务人员懂得利用标准成本进行预算控制，通过成本分析，寻求改善成本的有效途径，不断削减企业管理不善成本，建立并完善的成本控制体系。

课程时间：2008年11月29日—30日 共2天

课程模块:

第一部分 企业全面预算管理

一、全面预算管理基本概念

1、全面预算管理的意义与含义

2、全面预算管理的“天地人和”

3、企业内控制度对企业预算的影响

二、如何选择最适合的预算管理模式

1、 不同生命周期企业预算的管理模式

2、如何选择适当的预算方法

三、正确的预算怎么编制

　1、编制逻辑与框架流程
　2、预算编制的时间表

3、预算编制的一般步骤

4、具体预算的编制方法
　　* 销售预算的编制要领
　　* 生产预算的编制要领
　　* 采购预算的编制要领
　　* 管理预算的编制要领
　　* 现金预算的编制要领
　　* 预计资产负债表和利润表

5、预算编制实战（学员分部门参与）

四、如何在变化中控制

1、严格资金支出审批手续

2、建立科学的预算执行分析反馈系统

* 预算反馈程序

* 预算反馈涉及的表格

* 预算分析反馈的要点

3、建立有效的绩效考核体系

* 绩效考评主体及考评原则

*  相关部门KPI指标的设置

* 平衡记分卡（BSC）与预算考核

* 如何考核预算责任中心

4、严格预算的调整程序

五、预算管理中的行为分析---难点与疑点化解

- 如何防止计划没有变化快？

 - 如何防止年终突击花钱？

 - 如何防止编预算时打埋伏？

第二部分 企业全面成本管理

一、树立正确的成本观念

1、关于成本的正确概念  

2、赔钱的单一定不接吗？

案例：桓生制药公司的选择

3、从成本结构看企业经营风险

®       什么是经营杠杆？

®       如何准确测算固定成本与变动成本？

®       经营杠杆与经营风险

案例：中天置业倒闭的反思

4、如何计算公司或新项目的保本点？

案例：百果园的盈亏平衡点

二、企业战略成本管理

什么是战略成本管理

企业价值链的分析

®       企业内部价值链的分析

案例：珠海中富如何降运费

®       行业价值链的分析

案例：保山香料烟厂如何降材料成本

®       竞争对手价值链的分析

案例：打不跨的盖瑞

三、企业成本核算方法的设计

1、   品种法、分批法、分步法

2、   标准成本控制制度的设立与实施

®       标准成本的制定

®       材料成本的分析与考核

3、  作业成本法的应用

四、企业成本的削减与控制

®       成本控制的四步执行法

STEP1：确定成本削减领域

STEP2：明确各部门的成本任务

STEP3：精细化管理

STEP4：成本管理的提前和延伸

®       材料成本的控制与削减

- 相关部门在材料成本控制中的职能

- 相关部门如何降材料成本

®       人力成本的控制与削减

- 如何发现人员过剩

- 如何削除人员过剩

®       资金成本的控制与削减

- 人民币升值和外汇的套期保值

®       库存成本的控制与削减

- 库存控制的作用与方法

- 安全库存与经济定购量

- ABC库存分类与管理重点

- 仓库管理要点

案例：美的公司的VMI管理

®       质量成本的控制与削减

®      成本控制综合案例分析

主讲师资  贾老师

中国执业注册会计师、注册税务师、会计师事务所合伙人、国际会计师公会（AIA）中国特聘讲师。毕业于中南财经大学，华中科技大学工商管理硕士。曾经供职于东风汽车、GENDA、富士康国际控股等上市公司。具有超过十年的财务和税务咨询和培训经历, 在为众多客户提供专业服务的过程中，取得了良好的效果。在企业财务诊断、大型企业涉税风险控制、税务筹划及风险投资、收购兼并等领域有深刻的理解和研究。

　 授课特点：善于案例教学，思路清晰明了、方向感强，深入浅出，形象生动的风格辅之其扎实的理论基础和丰富的实践经验，令你有不一样的感觉。

　 曾培训客户：大亚湾核电、中正实业、华孚纺织控股、富士康企业集团、溢宇科技、嘉丽粮油、深圳海天出版社、南方航空、正大集团易初莲花、羊城晚报、侨鑫集团、中国联通、两面针、台湾创信、攀钢、汤姆逊电子、林德叉车、成都才智、飞利浦电子（上海）、诺基亚、首都机场、中石化、燕山石化、上海赛科石油、厦新电子、固特异轮胎、北京电信、美国友邦保险、家乐福（中国）、赛迪集团、燕莎望京、无锡小天鹅、德国大众（中国）、凝思科技、嘉利公关、盛世伟业、D-LINK、华胜天成、天宠电力、中国大恒、小白杨超市、广州文冲造船厂、深南玻、奉杰集团、中国商业服务网、格林贝斯装饰、物美集团、红牛集团、一汽丰田、通用汽车、兖矿集团等。

学习对象  1. 首席执行官（CEO）、首席财务官（CFO）

2. 职能部门总监，企业集团中下属公司的高层管理者

3. 参与公司预算的组织协调、编制的其他高层管理者

4. 参与预算制定与控制的财务管理者

增值服务  免费参加四川大学科技园培训中心的俱乐部活动和论坛活动，免费获得华扬《财富邦》电子周刊，免费获得华扬提供的猎头服务。

学习费用  680元/人/2天(包含培训费、资料费、茶水费等）

报名地点  四川大学科技创新中心508室 

上课地址  四川大学研究生院

主办机构  四川大学科技园国际金融培训部